【干货】2020年德国公司注册及报税全攻略-瑞丰德永

　　德国市场在欧洲有着得天独厚的环境，许多国内的创业家为了开辟德国市场，选择到德国注册公司，或在德国本土进行贸易活动，或是开展德国与国内或欧洲的外贸往来。作为欧盟创始成员国之一，德国在欧盟这个世界第一大经济体中无疑霸占着老大的地位。

　　注册德国公司，能够享受德国品牌带来的附加价值，对于公司品牌建立十分有利，也受到欧盟的保护。因为德国在欧洲的经济地位和地理位置，以德国为据点进军整个欧盟市场是一个十分不错的选择。另外非德国公民在注册成立德国公司后，可自由在境内或境外经营，可于境内外/香港开立银行帐号。

　　在德国注册有限责任公司所需条件有哪些?

　　1.成立公司为 GmbH，最低资本为€25000，验资需存入€12500;

　　2.需要至少一名股东(无国籍限制);

　　3.需要实地办公地址 (正规的虚拟地址或办公场所);

　　4.最少 1 名董事，如不是全部董事到德国办理，注册申请表必须到德国公证面签或到德国驻中国领使馆加签文件(无国籍限制)。

　　注册德国公司流程：

　　填写委托书→签署协定→交付全款→向德国政府提出申请→投资人需持短期签证到德国协办→开立银行帐户→存入注册资本金→到政府各部门办理正式手续→2-3个月领取全套资料

　　注册德国公司需提供的资料：

　　(1) 拟注册德国公司的英文/德文公司名称3个备查(如有);

　　(2) 注册设立德国公司的目的/原因及经营范围;

　　(3) 注册成立德国公司要求股东核查/验资，注册资本不低于25000欧元，在公司成立之前，配额持有者必须要在德国银行存入已缴全额股本(到位资金)，随同公司文件提交说明在德国银行有资本帐号的证明文件(提供证明书);

　　(4) 提供至少1名股东或高级职员的护照影印本必须是中英文的公证文件、并载明出生日期和住所;

　　(5) 管理人员签名的委任书，授权当地代理人向主管的商业和公司登记处提交登记文件。申请德国公司资料准备后，由我方在4-6周完成。

　　　德国公司成立后所需缴纳的税费

　　根据德国的税收制度，企业的税负可以分为三类：

　　对企业利润的征税

　　--企业所得税(Körperschaftsteuer)

　　又称公司税或法人税。纳税主体是所有以有限责任公司形式运营的企业，纳税的基础是企业的利润额，而非营业额。不论公司的法律形式和公司地址所处的地域，税率为统一的15%。企业所得税的收入德国联邦和各州政府各得一半。

　　--团结互助税(Solidaritaetszuschlag)

　　东西德统一后为解决统一带来的财政负担，同时促进东部地区的发展而征收的所谓团结税。团结税是以企业所得税的税额为征税基础，税率为统一的5.5%，即为企业利润额的0.825%(=15% x 5,5%)。征税方法同企业所得税。

　　--营业税(Gewerbesteuer)

　　营业税又称工商税，是由市镇一级地方政府对工商企业的收入征收的税种，征税基础企业所得税一样为企业的利润额，而非营业额，最低为利润额的7%。营业税的计算方法比较复杂，一般来说，大城市的税率比小地方的税率要高。德国西部比东部要高。

　　• 固定税率：目前，资合公司和人合公司以及其它商业活动的固定营业税率为 3.5%。

　　• 稽征税率(Hebesatz)：德国每个城镇的营业税稽征税率是不同的，由地区自行决定，平均 市政稽征税率为 350%-400%，不得低于 200%，在工业密集地带，最高可达 490%。 最终的营业税基额=固定税率*城镇稽税征率(稽征税率会适年进行修改)柏林最终为为27%

　　ps:新成立的德国公司可以一直亏损下去吗?

　　一般来说，德国公司如果保障公司的正常运营，按时做账并完成各项申报义务，可以允许亏损。不过长期亏损的公司一是会受到财政局的关注，而是不利于法人申请签证和居留。

　　对消费的征税

　　---增值税

　　增值税(Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer)的对象是所有商品和服务交易，虽然由企业缴纳，但实际承担的是最终消费者。企业可通过增值税申报退回税款，因此严格地说不对企业构成负担。德国的增值税率为19%，大部分食品、出版物等为7%。其中的增值税一般在销售额产生的下一 个月就须交纳，而所得税一般在预计产生的盈利中，分月逐月缴纳。也就是说，假设会计提价给德国税务局的盈利预估是 5000 欧元，那么税务局会事先在你公司的每月已经收缴 200 欧左右的所得税，之后根据年终的总报表里的数字，多退少补。

　　---地产交易税

　　对资产的征税

　　对资产的征税包括地产税、遗产税;

　　瑞丰德永(Richful Deyong)2008年始创于香港，系卓佳(Tricor)集团成员，是亚洲具有领先地位的专业服务机构，在全球21个国家/地区47个城市设有办事处，拥有2500多名员工，服务超过30000客户，1300间香港联交所上市公司，500间新加坡和马来西亚上市公司，名列财富杂志500强企业超40%及众多跨国知名公司。

　　服务涵盖：上市公司秘书、新股上市及股票登记、债务托管及受信，财富管理，海外信托和基金会设立，香港及离岸公司注册，特许牌照申请，企业架构，财税咨询，会计安排，人力资源、薪酬管理，综合性商务、企业及投资者服务等领域。