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购销往来是什么账户性质?往来帐户的性质是什么?

时间 2023-04-17 11:12:56 来源:财经新闻周刊  

购销往来是什么账户性质?

往来账户是商业企业在银行开户管理方式之一,银行和企业各自只在一个账户中核算存、借款的一种方法。在银行方面,对企业的存款和贷款都在一个账户中登记,随时掌握企业借款额度,只要不超过核定的借款限额,银行就可以根据有关凭证付款或转账; 在企业方面,对在银行的存款和贷款也都在一个账户中登记。不需逐笔办理借款和还款手续,企业购进商品或支付各项款项,增加银行借款数额,企业销售收入送交银行,即归还银行借款。

通常称为 “进借销还”。采用这种核算方法的企业,在总账中只开设 “银行借款” 账户。支付款项或提取现金时,记入该账户 “增加” 栏,收入或存入款项时,记人该账户“减少” 栏,余额反映银行借款的实借数额。如果余额出现负数时,则表示为银行存款,月末编制会计报表时,应填到 “资金表” 中 “银行存款” 项。这种方法一般适用于自有资金较少,银行借款在流动资金中所占比重较大的企业。

商业部门一、二级批发企业多使用这种方法,一些三级批发企业和个别零售企业也有采用这种方法的。其优点可简化存款、借款的核算手续,提高工作效率。由于该种方法不便于银行分别掌握企业存款和借款情况,现已取消,改用存贷分户方法。

往来帐户的性质:

往来帐户是一种合同,这种合同约定双方当事人之间发生的债权和债务不立即结清,而为定期的计算,互相抵销,只在最后支付计算的差额。其期间可以由当事人互相约定,没有约定的按照银行的惯例,一般为一个月。往来帐户不是供客户用作付入、付出资金的金库,不论客户付入往来帐户时使用的是现金、支票还是其他票据,都是客户贷给银行的款项。

因此,贷记客户帐户的金额就转变为银行欠客户的债务。在往来帐户的报表中,贷方金额表示的是客户对银行的债权,借方金额表示的是客户对银行的债务。银行并没有义务调查客户付入银行帐户资金的来源,第三人也不得主张对这笔资金拥有所有权。

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