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交易性金融资产属于什么科目?交易性金融资产账务处理介绍 全球观焦点

时间 2023-06-21 10:15:30 来源:财经新闻周刊  

交易性金融资产属于什么科目?

资产类科目

“交易性金融资产属于资产类科目。借方登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额。贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本。企业应当按照交易性金融资产的类别和品种,分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。”

交易性金融资产账务处理:

1、取得取得交易性金融资产时:

借:交易性金融资产--成本

投资收益(发生的交易费用)

贷:银行存款(按实际支付的金额)

2、宣告发放的现金股利或债券利息时:

借:应收股利/应收利息

贷:投资收益

3、收到现金股利或利息时

借:银行存款

贷:应收股利/应收利息

4、资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额时:

借:交易性金融资产--公允价值变动

贷:公允价值变动损益

5、资产负债表日,交易性金融资产的公允价值低于其账面余额的差额时:

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产--公允价值变动

6、出售交易性金融资产时,按实际收到的金额

借:银行存款

贷:交易性金融资产--成本

公允价值变动损益

借贷方差额计入“投资收益”

标签: 交易性金融资产属于什么科目 交易性金

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