应交增值税的计算方法是什么？应对应交增值税转出未交增值税的措施有哪些？

应交增值税转出未交增值税是指企业在月末结账时，将当月应缴纳的增值税从“应交税费-应交增值税”科目转移到“应交税费-未交增值税”科目，以反映企业未缴纳的增值税金额。

一般纳税人在计算应交增值税时，需要根据销项税额减去进项税额得出差额，如果差额为正数，表示需要缴纳增值税，如果差额为负数，表示有多缴或退还的增值税。

例如，某企业当月销项税额为10,000元，进项税额为8,000元，则应交增值税为2,000元。会计处理如下：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 2,000

贷：应交税费-未交增值税 2,000

如果某企业当月销项税额为8,000元，进项税额为10,000元，则多缴或退还的增值税为2,000元。会计处理如下：

借：应交税费-未交增值税 2,000

贷：应交税费-应交增值税-转出多缴增值税 2,000

应交税费是指企业在经营活动中应缴纳的各种税费，其中包括增值税、所得税、城市维护建设税等。而应交增值税转出未交增值税则是指企业在销售商品或提供劳务过程中应该转出的增值税未及时缴纳给国家财政部门的情况。

一、应交增值税的计算方法

应交增值税是企业在销售商品或提供劳务时向购买方收取的增值税减去其进项税额后应缴纳给国家的税款。具体的计算方法如下：

应交增值税=销售额 × 税率 - 进项税额

其中，销售额是指企业在销售商品或提供劳务时所实际收到的款项(含税价)，税率是指国家规定的增值税税率，进项税额是指企业在采购生产和经营过程中支出的相关税款。

二、应交增值税转出未交增值税的情况

由于各种原因，有些企业在销售商品或提供劳务时所应转出的增值税未能及时缴纳给国家财政部门，这就构成了应交增值税转出未交增值税的情况。常见的原因如下：

1、资金短缺。由于各种原因，企业在应缴纳增值税时可能会出现资金短缺的情况，导致无法及时缴纳税款。

2、管理不善。一些企业在经营过程中缺乏规范的财务管理，没有建立完善的账务体系和内部控制机制，导致税款未能及时缴纳。

3、对税法规定不熟悉。一些企业对税法规定不够熟悉，或者没有专业的会计人员指导，容易在纳税过程中出现错误或遗漏，从而造成应交增值税转出未交增值税的情况。

4、其他原因。除上述原因外，还有一些企业可能会出现其他原因导致应交增值税转出未交增值税的情况，如自然灾害、社会事件等。

三、应对应交增值税转出未交增值税的措施

针对应交增值税转出未交增值税的情况，国家财政部门采取了一系列措施来加强税收征管，并促使企业及时履行自己的纳税义务。具体措施如下：

1、加强税收征管。国家财政部门通过加强税收征管，增加税务检查力度等方式，对企业进行严格的纳税监管，遏制应交增值税转出未交增值税的情况发生。

2、加强宣传教育。国家财政部门通过多种途径加强宣传教育，提高企业对税法规定的认识和理解，推动企业主动履行纳税义务。

3、建立信用评价机制。国家财政部门通过建立信用评价机制，对纳税人纳税行为进行评估，将纳税人分为优良、一般和不良三个类别，并根据不同类别实施差别化管理措施，促使企业积极履行自己的纳税义务。

4、加强执法力度。对于故意逃税、偷税漏税等行为，国家财政部门将采取严厉的处罚措施，包括罚款、停业整顿、吊销营业执照等。同时，也会通过司法手段追究相关人员的法律责任。

5、支持企业发展。国家财政部门将通过减免税费、优惠政策等方式，支持符合条件的企业发展，并在税收政策上给予一定的倾斜，鼓励企业增加投资和创新，提高经济效益和税收贡献。

四、如何避免应交增值税转出未交增值税的情况

为避免应交增值税转出未交增值税的情况发生，企业需要从自身着手，采取以下措施：

1、建立完善的财务管理制度。企业应建立完善的财务管理制度，包括会计核算、财务审计、内部控制等方面，确保纳税资料的真实可靠和及时性，避免因管理不善造成应交增值税转出未交增值税的情况。

2、加强纳税知识培训。企业应加强纳税知识的培训，提高员工的纳税意识和能力，确保在纳税过程中遵守税法规定，减少因对税法规定不熟悉而导致的错误或遗漏。

3、及时缴纳税款。企业应按照规定的时间和方法，及时向国家财政部门缴纳应交增值税，确保在销售商品或提供劳务时应该转出的增值税能够及时缴纳。

4、合理管理现金流。企业应根据经营情况合理管理现金流，避免因资金短缺而无法及时缴纳税款，同时也可以通过优化采购和生产流程等方式，降低进项税额，减少应交增值税的数额。

5、积极配合税务机关。企业应积极与税务机关配合，主动履行申报、缴纳、备案等纳税义务，及时处理税务机关提出的问题和要求，避免因未能及时配合造成不必要的争议和损失。

总之，应交增值税转出未交增值税是一种严重的违法行为，将会对企业带来巨大的经济和信誉损失，甚至可能导致其被吊销营业执照。为了避免这种情况的发生，企业应加强财务管理和纳税知识培训，合理管理现金流，及时缴纳税款，并积极配合税务机关的工作，共同建设诚信纳税的社会氛围。